SZOLGÁLTATÁS 07 / 07 · VAGYONADÓ
Cégértékelés, ingatlanvagyon-értékelés, rejtett tartalékok feltárása és könyvvizsgálói felülvizsgálata, valamint személyre szabott vagyonadó-tervezés és adótanácsadás – összehangolt szakértői támogatással.
A 2026 októberében társadalmi egyeztetésre bocsátott vagyonadó-tervezet a nagyobb vagyonnal rendelkező magánszemélyeknek, vállalkozástulajdonosoknak és egyes gazdasági társaságoknak új értékelési, dokumentációs és adatszolgáltatási feladatokat vetít előre. Segítünk felmérni az érintettséget, értékelni a vagyonelemeket és felkészülni a lehetséges követelményekre.
SZOLGÁLTATÁSI PILLÉREK
A társaságok számviteli, pénzügyi és vagyoni adatainak áttekintése; részesedések, saját tőke, hozamérték és tulajdonosi struktúrák elemzése.
Az 500 millió forint feletti saját tőkéjű társaságok tervezett kötelezettségeihez kapcsolódó rejtett tartalékok meghatározása és független könyvvizsgálói felülvizsgálata.
Igazságügyi ingatlanforgalmi szakértő közreműködésével az érintett ingatlanok forgalmi értékének meghatározása és dokumentálása.
Az adózási kitettség modellezése, a mentességek és korrekciók vizsgálata, valamint jogszerű vagyon- és adótervezési döntések támogatása.
A 2026. OKTÓBERI TERVEZET
A 2026. október 6-án közzétett javaslat az egymilliárd forint feletti nettó vagyonhoz kapcsolódó adózást irányoz elő. A tervezett szabályozásban különösen jelentős az ingatlanok, üzletrészek, társasági részesedések és egyéb vagyoni értékek megfelelő megállapítása. A vagyonadó szempontjából a társasági részesedés értéke eltérhet a beszámolóban kimutatott saját tőkétől; a javaslat a meghatározott számviteli és hozamérték-alapú tényezők figyelembevételével számol.
A konkrét adóalanyiság, vagyonkör, értékelési módszer, mentesség, tartozás és határidő minden esetben a végleges, hatályos szabályozás és az egyedi körülmények alapján értékelhető.
KIEMELT TÉMA · TERVEZETI RENDELKEZÉS
A javaslat szerint az 500 millió forintot meghaladó saját tőkéjű, belföldi székhelyű társaságokat speciális feladatok érinthetik. A társasági részesedések értékeléséhez az úgynevezett rejtett tartalékok meghatározása szükségessé válhat. A fogalom a tervezetben meghatározott vagyonelemek – különösen a befektetett eszközök között kimutatott ingatlanok, részesedések és értékpapírok – piaci és könyv szerinti értéke közötti pozitív különbözethez kapcsolódik, a vonatkozó korrekciók figyelembevételével.
A tervezet a rejtett tartalék megállapításakor figyelembe vett adatok független könyvvizsgálói felülvizsgálatával számol, és az érintett társaságok számára a beszámoló elfogadását követő 30 napon belüli tulajdonosi és adóhatósági tájékoztatást irányoz elő. Ez olyan társaságoknál is új feladatot jelenthet, amelyek éves beszámolójukat jelenleg nem kötelesek könyvvizsgáltatni.
A szolgáltatások megbízásonkénti elkülönítését a könyvvizsgálói függetlenségi és összeférhetetlenségi szabályok szerint biztosítjuk; egyes értékelési és felülvizsgálati feladatok nem végezhetők ugyanazon ügyfélnél ugyanazon szerepkörben.
RÉSZLETES SZOLGÁLTATÁSAINK
Vállaljuk gazdasági társaságok vagyoni és pénzügyi helyzetének komplex elemzését. Az értékelés kiterjedhet a mérlegben szereplő eszközökre és kötelezettségekre, a tulajdoni részesedésekre, a társaság jövedelemtermelő képességére és hozamértékére, továbbá a kapcsolt és holdingstruktúrák áttekintésére. Célunk a felhasználási célhoz és a vonatkozó előírásokhoz illeszkedő, követhetően dokumentált értékelési eredmény.
Az ingatlanvagyon forgalmi értéke jelentős hatással lehet a vagyonadóhoz kapcsolódó számításokra. Igazságügyi ingatlanforgalmi szakértő bevonásával vállaljuk a lakó-, kereskedelmi, ipari és egyéb érintett ingatlanok értékbecslésének megszervezését és az eredmények vagyoni és adózási elemzésbe történő beépítését. Termőföld vagy speciális ingatlan esetén az adott vagyontárgynak megfelelő szakértői jogosultságot és módszertant alkalmazzuk.
A rejtett tartalékok meghatározásához kapcsolódó adatok független könyvvizsgálói felülvizsgálatát a fenti, rejtett tartalékokról szóló részben ismertetjük. Általános könyvvizsgálati szolgáltatásainkról a Könyvvizsgálat oldalon olvashat.
Segítünk a magán- és vállalkozói vagyon áttekintésében, a lehetséges adóterhelés modellezésében, a tulajdonosi struktúra elemzésében és a jogszerű adótervezési lehetőségek vizsgálatában. Tanácsadásunk kiterjed a mentességekre, az igazolt kötelezettségek és értékelési korrekciók kezelésére, a vagyonkezelési és holdingkonstrukciók vizsgálatára, valamint a bevallási és ellenőrzési felkészülésre. A cél a megalapozott, dokumentált és a hatályos szabályokkal összhangban álló döntéshozatal.
EGYÜTTMŰKÖDÉS
Felmérjük a tulajdonosi és vállalati helyzetet, az érintett vagyonelemeket és a lehetséges határidőket.
Meghatározzuk az értékelési, számviteli, szakértői és könyvvizsgálói feladatok körét.
Elkészülnek a szükséges számítások és szakértői anyagok; a független felülvizsgálatot a szakmai szabályok szerint szervezzük.
Átadjuk az elkészült anyagokat és támogatjuk a szükséges további lépéseket.
GYIK
Nem feltétlenül. Az 500 millió forintos értékhatár a tervezetben a társaságok rejtett tartalékával kapcsolatos speciális feladatokhoz kötődik; a vagyonadó adóalanyiságát és adóalapját ettől eltérő szabályok rendezik.
A tervezet szerinti, meghatározott befektetett eszközökre, így különösen ingatlanokra, részesedésekre és értékpapírokra, a jogszabályi korrekciókkal. Nem minden mérlegtétel piaci felértékelése tartozik automatikusan ide.
A tervezet a rejtett tartalék meghatározásához kapcsolódó adatok független könyvvizsgálói felülvizsgálatát írná elő az érintett társaságoknak; ez külön kérdés az éves beszámoló általános könyvvizsgálati kötelezettségétől.
A vagyoni adatok és szakértői dokumentumok előzetes összegyűjtése már a tervezeti időszakban hasznos lehet. A kötelező határidőket azonban csak az elfogadott szabályozás alapján lehet véglegesen meghatározni.
Ha társasága saját tőkéje meghaladja az 500 millió forintot, jelentős ingatlan- vagy cégvagyonnal rendelkezik, vagy szeretné előzetesen felmérni a vagyonadó lehetséges hatásait, keressen bizalommal. Könyvvizsgálói, igazságügyi szakértői és adótanácsadói háttérrel támogatjuk a felkészülést.
Molnár Viktor | Kamarai tag könyvvizsgáló – MKVK 007587 | Igazságügyi adó-, járulék- és könyvszakértő
A tájékoztató a Pénzügyminisztérium által 2026. október 6-án közzétett törvénytervezeten alapul. A rendelkezések elfogadásukig változhatnak; a konkrét szakmai feladatokat az alkalmazandó, hatályos szabályok szerint kell meghatározni.
Utolsó tartalmi ellenőrzés: